В пособии описываются как особенности расчета заработной платы в государственных (муниципальных) учреждениях в соответствии с новыми системами оплаты труда, так и изменения законодательства, вступившие в силу в конце 2011 и начале 2012 года, в том числе изменения в части исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов, новые бланк и порядок выдачи листка нетрудоспособности. Рассмотрены правила исчисления, назначения и выплаты пособий по государственному социальному страхованию.

Все актуальные вопросы расчета заработной платы рассмотрены применительно к специализированной программе для расчета всех видов выплат, удержаний и налогов (сборов) в государственных (муниципальных) учреждениях – "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8".

Книга представляет собой практическое пособие для бухгалтера государственного (муниципального) учреждения, а также рекомендована в качестве основы для использования в учебном процессе и подготовки к аттестациям "1С:Профессионал" и "1С:Специалист" по прикладному решению "1C:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8".

Структура книги

О книге

Принятые сокращения

Глава 1. Нормативное регулирование вопросов оплаты труда работников бюджетной сферы, а также сотрудников государственных (муниципальных) учреждений

Основы оплаты труда работников бюджетной сферы и сотрудников государственных (муниципальных) учреждений

Порядок закрепления условий оплаты труда работников на уровне отдельно взятого учреждения (участника бюджетного процесса)

Условия оплаты труда работников федеральных государственных учреждений

Состав заработной платы работников федеральных государственных учреждений в условиях применения новых систем оплаты труда

• Оклады (должностные оклады), ставки заработной платы
• Выплаты компенсационного характера
• Выплаты компенсационного характера
• Компенсация за использование личного автотранспорта или аренда с экипажем?
• Новые правила аттестации рабочих мест по условиям труда и новый порядок проведения медицинских осмотров работников
• Выплаты стимулирующего характера

Условия оплаты труда работников государственных учреждений субъектов Российской Федерации и муниципальных учреждений

• Реформирование бюджетной сферы. Как проводимые мероприятия сказываются на трудовых отношениях с работниками
• Изменения в части регулирования трудовых отношений с руководителями бюджетных учреждений
• Условия оплаты труда государственных гражданских и муниципальных служащих
• Денежное довольствие лиц, проходящих военную и правоохранительную службу

Глава 2. Актуальные вопросы оплаты труда работников бюджетной сферы

Сроки и порядок осуществления выплат по оплате труда. Авансовая форма расчетов

Средняя заработная плата

• Особенности включения в учитываемые выплаты сумм премий и вознаграждений
• Порядок оценки "полностью" отработанного календарного месяца
• Включение в учитываемые выплаты разовых премий к профессиональным, юбилейным и иным датам, праздникам и т.д.

Глава 3. Удержания из начисленных доходов

Отражение постоянных и разовых удержаний в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"

НДФЛ. Изменения 2011 - 2012 г.

• Отмена стандартного налогового вычета на самого налогоплательщика в размере 400 рублей
• Уточнение размеров стандартных вычетов на детей за период с 2011 года
• Уточнение размеров стандартных вычетов на детей за период с 2012 года
• Правила "подсчета" детей для определения размера стандартного налогового вычета
• О необходимости истребования новых письменных заявлений на предоставление стандартных налоговых вычетов на детей
• "Удвоение" вычета
• Учитываем правила предоставления вычетов
• Уточнен перечень компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ
• Отдельные выплаты, не облагаемые налогом
• Налоговые агенты самостоятельно определяют форму регистра налогового учета по НДФЛ

Формирование регистра налогового учета по НДФЛ в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"

• Порядок представления формы 2-НДФЛ
• Уточнения формы 2-НДФЛ и порядка формирования ее показателей
• Порядок перерасчета налоговым агентом сумм налога, удержанных с нерезидента

Отражение изменений в части НДФЛ в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"

• Предоставление вычетов по НДФЛ

Глава 4. Порядок исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Плательщики страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (страхователи)

Объект обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды

• Особенности включения в объект обложения страховыми взносами выплат по авторским договорам

База для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

• Особенности включения в базу для начисления страховых взносов выплат и вознаграждений в натуральной форме
• Особенности определения базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ
• Особенности определения базы для начисления страховых взносов в ПФР
• Предельная база для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
• Определение даты осуществления выплат (вознаграждений) в целях формирования объекта обложения страховыми взносами (базы для начисления страховых взносов)

Деление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на части тарифа

Новые категории "застрахованных лиц

Изменения тарифов страховых взносов с 2012 года

• Шкала, используемая в части выплат и вознаграждений в пользу лиц, являющихся инвалидами I, II или III группы
• Шкала, используемая в части выплат и вознаграждений в пользу лиц, занятых в рамках приносящей доход деятельности, переведенной на спецрежимы
• Шкала, используемая хозяйственными обществами, созданными учреждениями
• Шкала, используемая учреждениями, занятыми в сфере средств массовой информации

Особенности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с иностранных граждан и лиц без гражданства

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

• Особенности исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, имеющими обособленные подразделения
• Порядок возмещения суммы перерасхода по средствам социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Отчетность по средствам социального страхования

• Требования законодательства по организации и ведению учета расчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды
• "Индивидуальный" учет базы для начисления страховых взносов и сумм взносов
• Учет расчетов по средствам социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
• Страховые взносы. Новые и уточненные санкции
• Страховые взносы. Определен порядок представления копий документов
• Изменения с 2011 года в части исчисления страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Глава 5. Пособия в рамках государственного социального страхования, выплачиваемые учреждениями и иными участниками бюджетного процесса

Нормативное регулирование вопросов исчисления и оплаты пособий по государственному социальному страхованию

• Размеры пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности и родам

Учет пособий по социальному страхованию в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"

• Изменения с 2010 г. в части определения страхового стажа
• Учет страхового стажа в "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
• Пособия по социальному страхованию. Изменения с 2011 г. в части расчетного периода
• Расчет пособий по временной нетрудоспособности за 2011 год в "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
• Пособия по материнству: 2-х летний "переходный" период для их исчисления
• Расчет пособий по беременности и родам в 2011 году в "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
• Пособия по социальному страхованию. Исключения из общеустановленных правил определения расчетного периода
• Пособия по социальному страхованию. Изменения в части учитываемых при расчете пособий выплат
• Пособия по социальному страхованию. Особенности включения в учитываемые выплат и иных вознаграждений за периоды до 2010 года
• Пособия по социальному страхованию. Рассчитываем средний дневной заработок
• Пособия по социальному страхованию. Максимальный размер пособий определяется по другим правилам
• Ограничение максимального размера пособия по временной нетрудоспособности в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
• Пособия по социальному страхованию. Гарантии по исчислению сумм пособий из минимально гарантированной суммы среднего заработка
• Исчисление пособия по временной нетрудоспособности из минимально гарантированного заработка в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
• Пособия по социальному страхованию. Различия в исчислении пособий по социальному страхованию с использованием значения МРОТ
• Применение МРОТ при ограничении суммы пособия по временной нетрудоспособности "сверху" в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8
• Пособия по социальному страхованию. Что необходимо учесть при расчете пособий на основании предоставленных справок
• Что делать, если работник не может представить справку с предыдущих мест работы
• Учреждение вправе проверять сведения о страхователе, выдавшем справку для расчета пособия
• Индексация государственных пособий гражданам, имеющим детей
• Распределение пособий по источникам выплаты в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
• Пособия по материнству. Правила исчисления пособий в 2011-2012 г.г.
• Пособия по материнству. Правила исчисления пособий с 2013 года

Глава 6. Новый бланк листка нетрудоспособности - практические вопросы его оформления и проверки

Новые сроки, на которые могут выдаваться листки нетрудоспособности

Уточнения в порядке выдачи листка нетрудоспособности

Правила выдачи листков нетрудоспособности лицам из числа внешних совместителей

Продление листка нетрудоспособности за прошлый период времени - прерогатива врачебной комиссии

Листок нетрудоспособности во всех случаях может закрываться лечебным учреждением, в которое работник направлен на продолжение лечения

В отдельных случаях листок по уходу за ребенком может выдаваться и за период отпуска по уходу за ребенком

Изменения в порядке выдачи больничного по беременности и родам

В больничном, который выдается взамен испорченного, оформляется реквизит "дубликат"

Новые требования к порядку оформления бланка листка нетрудоспособности

Уточнения в части порядка заверения листка нетрудоспособности должностными лицами организации

В дополнение к больничному по уходу за больным ребенком необходимо в отдельных случаях требовать справки о количестве дней по уходу за заболевшим ребенком

Глава 7. Отражение расчетов по оплате труда в учете государственных (муниципальных) учреждений

Отражение сумм начисленной заработной платы в формах первичной учетной документации и регистрах учета

Особенности группировки расчетов по оплате труда для целей отражения их в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждений

Отражение в учете сумм аванса, выданного за первую половину месяца (заработной платы за первую половину месяца)

Отражение в учете сумм начисленных выплат в пользу работников

Особенности расчетов в части сумм средней заработной платы

Особенности расчетов по оплате труда с увольняемыми сотрудниками

Отражение в учете расчетов по выплатам из средств государственного социального страхования

Отражение в учете выплаты заработной платы и иных сумм в пользу работников

Учет расчетов с депонентами

Депонированные суммы заработной платы и иных выплат подлежат выплате по первому требованию работника

Учет расчетов по удержаниям из выплат по оплате труда

Учет расчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

Приложения

Приложение 1. Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей

Приложение 2. Защита персональных данных

Приложение 3. Нормативные акты по расчету заработной платы, социальных пособий, взносов во внебюджетные фонды

Приложение 4. Официальные разъяснения по вопросам расчета заработной платы, налогов, социальных пособий и взносов во внебюджетные фонды